2018年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：未交增值稅明細(xì)科目

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：叢瑞2018-09-12 10:44:21

稅務(wù)師考生應(yīng)該在考試前最好萬(wàn)全準(zhǔn)備，避免到了考試那天出現(xiàn)差錯(cuò)。東奧小編為大家整理了稅務(wù)師練習(xí)題，供大家學(xué)習(xí)參考。

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年2月銷(xiāo)售貨物取得不含稅收入100000元，當(dāng)月外購(gòu)材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅稅額8500元，當(dāng)月預(yù)繳的增值稅稅額為5000元，則2月末該企業(yè)應(yīng)作的會(huì)計(jì)處理是(　　)。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　　3500

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　　3500

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　　3500

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)　　　3500

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　　3500

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　　3500

D.不需要作賬務(wù)處理

涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)

【正確答案】C

【答案解析】

該企業(yè)2月份應(yīng)納增值稅稅額=100000×17%-8500=8500(元)，當(dāng)月預(yù)繳增值稅5000元，需要補(bǔ)繳增值稅=8500-5000=3500(元)。月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

考生在稅務(wù)師考試備考期間應(yīng)該定期進(jìn)行自我檢驗(yàn)，計(jì)算好答題時(shí)間和答題速度，鍛煉我們的應(yīng)試心態(tài)。更多稅務(wù)師練習(xí)題，盡在東奧稅務(wù)師頻道。

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