2018稅務(wù)師《稅法一》每日一練：消費(fèi)稅應(yīng)納稅額

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：魯旺2018-08-22 10:33:39

稅務(wù)師考試備考基礎(chǔ)階段，考生們要打好基礎(chǔ)，為下一階段做好準(zhǔn)備。東奧小編幫各位考生準(zhǔn)備了練習(xí)題，供大家測(cè)試和提升。

【單項(xiàng)選擇題】

某化妝品生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2018年1月生產(chǎn)高檔香水精50千克，成本40萬(wàn)元，將7千克移送投入車間連續(xù)生產(chǎn)普通護(hù)手霜;30千克移送用于連續(xù)生產(chǎn)調(diào)制高檔香水;10千克對(duì)外銷售，取得不含稅收入14萬(wàn)元。企業(yè)當(dāng)期銷售護(hù)手霜取得不含稅收入120萬(wàn)元，銷售高檔香水取得不含稅收入200萬(wàn)元，當(dāng)期發(fā)生可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅16萬(wàn)元。已知高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%，該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)數(shù)為(　　)萬(wàn)元。

A.74.35

B.75.15

C.76.45

D.78.25

稅法一

【正確答案】A

【答案解析】

銷售高檔香水精和高檔香水既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅。高檔香水精移送用于生產(chǎn)高檔香水(應(yīng)稅消費(fèi)品)，在移送環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅，也不繳納增值稅;高檔香水精移送用于生產(chǎn)護(hù)手霜(非應(yīng)稅消費(fèi)品)，在移送環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅但不繳納增值稅;銷售護(hù)手霜繳納增值稅不繳納消費(fèi)稅。

該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅=(14+120+200)×17%-16=40.78(萬(wàn)元)

該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的消費(fèi)稅=[14/10×(10+7)+200]×15%=33.57(萬(wàn)元)

當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅、消費(fèi)稅合計(jì)=40.78+33.57=74.35(萬(wàn)元)。

稅務(wù)師考試備考時(shí)間有限，考生要合理安排時(shí)間，嚴(yán)格按照學(xué)習(xí)計(jì)劃執(zhí)行。更多稅務(wù)師練習(xí)題，盡在東奧稅務(wù)師頻道。

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