稅務(wù)師考試備考的道路，或泥濘，或崎嶇，但既然選擇了遠(yuǎn)方，便只顧風(fēng)雨兼程。東奧小編精心準(zhǔn)備了稅務(wù)師練習(xí)題，供大家參考和練習(xí)。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

某公司于2015年7月1日從銀行取得專門借款5000萬元用于新建一棟廠房，年利率為5%，利息按季支付，借款期限2年。2015年10月1日正式開始建設(shè)廠房，預(yù)計(jì)工期為15個(gè)月，采用出包方式建設(shè)。該公司于開始建設(shè)日、2015年12月31日和2016年5月1日分別向承包方付款1200萬元、1000萬元和1500萬元。由于可預(yù)見的冰凍氣候，工程在2016年1月12日到3月12日期間暫停施工。2016年12月31日廠房達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并向承包方支付了剩余工程款800萬元，該公司從取得專門借款開始，將閑置的借款資金投資于月收益率為0.4%的固定收益?zhèn)?。若不考慮其他因素，該公司在2016年應(yīng)予資本化的專門借款費(fèi)用為(　　)萬元。

A.121.93

B.163.60

C.205.20

D.250.00

【正確答案】B

【答案解析】

該公司在2016年應(yīng)予資本化的專門借款利息費(fèi)用=5000×5%-(5000-1200-1000)×0.4%×4-(5000-1200-1000-1500)×0.4%×8=163.60(萬元)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有(　　)。

A.自行開山填海整治的土地，從使用的次月起免征城鎮(zhèn)土地使用稅5年至10年

B.開山填海整治的土地包括納稅人通過劃撥方式取得的已填海整治的土地

C.企業(yè)拆遷后原場(chǎng)地不使用的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.對(duì)鐵路的專用線、公路等用地，除另有規(guī)定者外在企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的，照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅

E.對(duì)企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅

【正確答案】C,D,E

【答案解析】

選項(xiàng)A：自行開山填海整治的土地，從使用的當(dāng)月起免征城鎮(zhèn)土地使用稅5年至10年;選項(xiàng)B：開山填海整治的土地不包括納稅人通過出讓、轉(zhuǎn)讓、劃撥等方式取得的已填海整治的土地。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

北京市稅務(wù)局對(duì)甲公司例行檢查后，責(zé)令其停止稅收違法行為，并作出罰款10000元、停止其辦理出口退稅的決定。根據(jù)行政處罰法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的有(　　)。

A.北京市稅務(wù)局作出的責(zé)令甲公司停止稅收違法行為屬于行政命令

B.北京市稅務(wù)局作出的責(zé)令甲公司停止稅收違法行為屬于稅務(wù)行政處罰

C.北京市稅務(wù)局對(duì)甲公司作出罰款之前，應(yīng)當(dāng)向甲公司送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》

D.甲公司有權(quán)對(duì)該10000元罰款申請(qǐng)聽證

E.甲公司有權(quán)對(duì)停止其辦理出口退稅的處罰申請(qǐng)聽證

【正確答案】B,E

【答案解析】

(1)選項(xiàng)AB：稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的責(zé)令限期改正不同于警告，不是稅務(wù)行政處罰，而是一種行政命令。責(zé)令限期改正形式包括責(zé)令停止稅收違法行為、責(zé)令改正稅收違法行為、責(zé)令限期進(jìn)行納稅調(diào)整等;(2)選項(xiàng)CDE：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公民作出2000元以上(含本數(shù))罰款，或者對(duì)法人或者其他組織作出10000元以上(含本數(shù))罰款的行政處罰之前，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，告知當(dāng)事人已經(jīng)查明的違法事實(shí)、證據(jù)、行政處罰的法律依據(jù)和擬將給予的行政處罰，并告知有要求舉行聽證的權(quán)利。因此，稅務(wù)行政處罰聽證程序適用范圍一般限于較大數(shù)額罰款案件以及吊銷稅務(wù)行政許可證件的案件。其他如沒收違法所得、停止辦理出口退稅等不適用聽證程序。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)2016年2月經(jīng)批準(zhǔn)占用園地6000平方米用于建造廠房，占用菜地3000平方米用于種植經(jīng)濟(jì)作物。已知，當(dāng)?shù)馗卣加枚愡m用稅額為18元/平方米，則該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅(　　)元。

A.108000

B.129600

C.135000

D.162000

【正確答案】A

【答案解析】

耕地占用稅是對(duì)占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人征收的一種稅;占用菜地用于種植經(jīng)濟(jì)作物不需要繳納耕地占用稅。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅=6000×18=108000(元)。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

下列情形，不屬于土地增值稅征稅范圍的有(　　)。

A.房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)用于貸款抵押的

B.企業(yè)之間等價(jià)交換自有房地產(chǎn)的

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以建設(shè)的商品房用于對(duì)外投資的

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以建設(shè)的商品房對(duì)外出租的

E.雙方合作建房后轉(zhuǎn)讓的

【正確答案】A,D

【答案解析】

選項(xiàng)BCE屬于土地增值稅的征稅范圍。

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