稅務(wù)師考試的稅法一第二章增值稅（第九節(jié)~第十三節(jié)）也為大家奉上！廢話不多說，快來練習(xí)吧！

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《稅法一》章節(jié)練習(xí)：第二章 增值稅（第一節(jié)~第五節(jié)）>>>

《稅法一》章節(jié)練習(xí)：第二章 增值稅（第五節(jié)~第八節(jié)）>>>

1、下列關(guān)于一般計稅方法下預(yù)繳增值稅的說法中，錯誤的是( )。

A、出租2016年5月1日后取得的、與機構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn)，應(yīng)按照3%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款

B、銷售2016年5月1日后外購的不動產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用減除該項不動產(chǎn)購置原價后的余額，按照5%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款

C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售其2016年4月30日前開工的老項目，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用按照5%的預(yù)征率預(yù)繳稅款

D、跨縣(市)提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款

2、A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年3月轉(zhuǎn)讓6年前購置的辦公樓，取得含稅銷售收入1600萬元，該辦公樓購置原價為1200萬元，購置時支付相關(guān)稅費150萬元，A企業(yè)選擇按簡易計稅方法計稅，2021年3月A企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納增值稅( )萬元。

A、76.19

B、18.02

C、11.90

D、19.05

3、機構(gòu)所在地在A市的甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2021年5月將位于B市的一處辦公用房(系2017年1月取得)出租，收取含稅月租金40000元，則甲企業(yè)應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅( )元。

A、733.94

B、1904.76

C、1100.92

D、1834.86

1、下列關(guān)于提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理的有關(guān)規(guī)定，表述正確的有( )。

A、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額

B、一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法計稅

C、個體工商戶(小規(guī)模納稅人)出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額

D、其他個人出租不動產(chǎn)(不含住房)，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額

E、其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額

2、根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，下列關(guān)于增值稅發(fā)票的說法正確的有( )。

A、向消費者銷售機動車，銷售方應(yīng)當(dāng)開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票;其他銷售機動車行為，銷售方應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票

B、客戶通行經(jīng)營性收費公路，由經(jīng)營管理者開具不征稅發(fā)票，不可用于增值稅進項抵扣

C、客戶采取充值方式預(yù)存通行費，可由ETC客戶服務(wù)機構(gòu)開具征稅發(fā)票，可按規(guī)定用于增值稅進項抵扣

D、客戶通行政府還貸公路，由經(jīng)營管理者開具財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的通行費財政電子票據(jù)

E、納稅人開具增值稅專用發(fā)票時，既可以開具電子專票，也可以開具紙質(zhì)專票。受票方索取紙質(zhì)專票的，開票方應(yīng)當(dāng)開具紙質(zhì)專票

3、下列選項中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有( )。

A、房地產(chǎn)中介公司向消費者個人出租房屋

B、某餐廳向消費者個人提供餐飲服務(wù)

C、納稅人銷售舊貨

D、從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)

E、某運輸公司為企業(yè)提供貨物運輸服務(wù)

單選題：

1、正確答案： C

答案解析

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售房地產(chǎn)老項目，選擇適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的預(yù)收款，按照3%的預(yù)征率預(yù)繳稅款。

2、正確答案： D

答案解析

一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得(不含自建)的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。A企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納增值稅=(1600-1200)÷(1+5%)×5%=19.05(萬元)。

3、正確答案： C

答案解析

甲企業(yè)應(yīng)在B市預(yù)繳出租辦公用房的稅款=40000÷(1+9%)×3%=1100.92(元)。

多選題：

1、正確答案： A,B,C,E

答案解析

其他個人出租不動產(chǎn)(不含住房)，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。

2、正確答案： A,D,E

答案解析

選項B：客戶通行經(jīng)營性收費公路，由經(jīng)營管理者開具征稅發(fā)票，可按規(guī)定用于增值稅進項抵扣。選項C：客戶采取充值方式預(yù)存通行費，可由ETC客戶服務(wù)機構(gòu)開具不征稅發(fā)票，不可用于增值稅進項抵扣

3、正確答案： A,B,C,D

答案解析

應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費者個人(選項AB)的和發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定(選項D)的，除另有規(guī)定外，都是不得開具增值稅專用發(fā)票的。選項C：納稅人銷售舊貨，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票。

注：以上稅務(wù)師考試《稅法一》章節(jié)習(xí)題是由東奧名師講義以及東奧教研專家團隊提供

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