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小規(guī)模納稅人銷售收入做賬

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆 2025-09-08 14:44:39

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-09-08 14:44:40

小規(guī)模納稅人銷售收入做賬

"小規(guī)模納稅人銷售收入做賬

1. 取得收入

借：銀行存款/應(yīng)收賬款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

2. 繳納增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

3. 涉及到免稅的

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入

小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策主要包括：

一. 增值稅優(yōu)惠

1. 免征增值稅政策：

對(duì)于月銷售額未超過10萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。這一政策執(zhí)行期延續(xù)至2027年12月31日。

增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。這一政策同樣執(zhí)行至2027年12月31日。

二. 其他稅費(fèi)優(yōu)惠

1. 資源稅等稅費(fèi)減半征收：

對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶，減按50%征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。這一政策執(zhí)行期也延續(xù)至2027年12月31日。

2. 殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠：

延續(xù)實(shí)施殘疾人就業(yè)保障金分檔減繳政策，以及在職職工人數(shù)在30人(含)以下的企業(yè)免征殘疾人就業(yè)保障金。這一政策執(zhí)行期同樣延續(xù)至2027年12月31日。

三. 企業(yè)所得稅優(yōu)惠

雖然主要討論的是小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策，但小規(guī)模納稅人中符合小型微利企業(yè)條件的，還可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策：

對(duì)小型微利企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，同樣按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。這一政策延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。"

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