小規(guī)模納稅人免增值稅怎么做賬
精選回答
"小規(guī)模納稅人免增值稅怎么做賬
1. 確認(rèn)收入時(shí)
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
2. 季度末免稅處理
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸：其他收益（企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則） 或 營(yíng)業(yè)外收入（小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）
小規(guī)模納稅人增值稅做賬分錄：
1. 取得收入
借：銀行存款/應(yīng)收賬款等
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
2. 繳納上月計(jì)提的增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
3. 稅金減免
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸：營(yíng)業(yè)外收入
小規(guī)模免稅條件
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元)的，免征增值稅。
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
小規(guī)模納稅人符合的條件：
①年不含稅收入≦500萬(wàn)；
②適用稅率/征收率為3%；
③稅額=含稅收入/(1+3%)×3%；
④發(fā)票領(lǐng)用：現(xiàn)在小規(guī)?？梢宰蚤_(kāi)專票，可以領(lǐng)購(gòu)專票。
⑤采購(gòu)入賬：采購(gòu)支付的貨款，如對(duì)方開(kāi)專票，也可以使用，也是全額進(jìn)成本，但不是只能取得普票。"
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