短期借款_25年財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-07-29 15:29:59

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成就一番事業(yè)，關(guān)鍵不在于擁有多大的力量，而在于能夠持之以恒地堅(jiān)持下去。東奧會(huì)計(jì)在線在下文中整理了稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》基礎(chǔ)考點(diǎn)，讓我們一起努力學(xué)習(xí)吧！

短期借款_25年財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)

短期借款（掌握）

（一）分類

按照目的和用途分類	生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時(shí)借款、結(jié)算借款、票據(jù)貼現(xiàn)借款等
按償還方式不同分類	一次性償還借款和分期償還借款
按利息支付方式不同分類	收款法借款、貼現(xiàn)法借款和加息法借款
按有無(wú)擔(dān)保分類	抵押借款和信用借款

（二）信用條件

信用額度

金融機(jī)構(gòu)對(duì)借款企業(yè)規(guī)定的無(wú)抵押、無(wú)擔(dān)保借款的最高限額。金融機(jī)構(gòu)并不承擔(dān)必須提供全部信用額度的義務(wù)——可能得不到借款

周轉(zhuǎn)信用協(xié)議

金融機(jī)構(gòu)與企業(yè)簽訂的一種正式的最高限額的借款協(xié)議，借款企業(yè)一定能獲得借款，但要為未使用部分支付承諾費(fèi)用，使用部分支付利息

承諾費(fèi)=未使用部分借款額度×承諾費(fèi)率

補(bǔ)償性余額

金融機(jī)構(gòu)要求借款企業(yè)在其存款賬戶上保留按實(shí)際借款的一定比例（通常為10%～20%）計(jì)算的存款余額

對(duì)企業(yè)而言，補(bǔ)償性余額提高了借款的實(shí)際利率

從金融機(jī)構(gòu)來(lái)看，它可以降低貸款風(fēng)險(xiǎn)，補(bǔ)償貸款損失

借款抵押

為了避免投資風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)借款往往要求有抵押品擔(dān)保，銀行將根據(jù)抵押品面值的30%～90%發(fā)放貸款，具體比例取決于抵押品的變現(xiàn)能力和銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度

償還條件

貸款的償還有到期一次償還和在貸款期內(nèi)定期（每月、季）等額償還兩種方式

到期一次償還會(huì)加重企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)的拒付風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)會(huì)降低實(shí)際貸款利率

定期等額償還會(huì)提高借款實(shí)際年利率

其他承諾

如及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表等

如果企業(yè)違背所作出的承諾，銀行可要求企業(yè)立即償還全部貸款

（三）利息支付方式

	收款法
含義	在借款到期時(shí)向銀行支付利息的方法，銀行向企業(yè)發(fā)放貸款一般都采用這種方法收取利息
計(jì)算