個(gè)人所得稅年度匯算---基礎(chǔ)知識普及
就業(yè)咨詢
職場陪伴納稅人取得綜合所得，按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅，并依法辦理匯算清繳。2024年度匯算辦理時(shí)間為2025年3月1日至2025年6月30日。其中，哪些人需要辦理？怎么辦理？如何匯算？對于這些問題，現(xiàn)在就來告訴你！
納稅人取得綜合所得并且符合下列情形之一的，需要依法辦理匯算清繳：
1.已預(yù)繳稅額大于匯算清繳實(shí)際應(yīng)納稅額且申請退稅的；
2.已預(yù)繳稅額小于匯算清繳實(shí)際應(yīng)納稅額且不符合無需辦理匯算清繳情形的；
3.因適用所得項(xiàng)目錯(cuò)誤、扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)、取得綜合所得無扣繳義務(wù)人，造成納稅年度少申報(bào)或者未申報(bào)綜合所得的。
綜合所得，是指納稅人取得的工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。
無需辦理的情形：
納稅人取得綜合所得時(shí)已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理匯算清繳：
1.匯算清繳需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；
2.匯算清繳需補(bǔ)稅但不超過400元的；
3.已預(yù)繳稅額與匯算清繳實(shí)際應(yīng)納稅額一致的；
4.符合匯算清繳退稅條件但不申請退稅的。
匯算清繳準(zhǔn)備：
納稅人在匯算清繳前確認(rèn)填報(bào)的聯(lián)系電話、銀行賬戶等基礎(chǔ)信息的有效性，并通過個(gè)人所得稅APP（以下簡稱個(gè)稅APP）、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站（以下簡稱網(wǎng)站）或者扣繳義務(wù)人查閱確認(rèn)綜合所得、相關(guān)扣除、已交稅額等信息。
辦理方式：
1.自行辦理；
2.單位辦：通過任職受雇單位（含按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳其勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅的單位，以下統(tǒng)稱單位）代為辦理；
納稅人提出要求的，單位應(yīng)當(dāng)代為辦理或者培訓(xùn)、輔導(dǎo)納稅人完成申報(bào)和退（補(bǔ)）稅；
由單位代為辦理的，納稅人應(yīng)當(dāng)與單位以書面或者電子等方式進(jìn)行確認(rèn)，納稅人未與單位確認(rèn)的，單位不得代為辦理；
3.委托辦：委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或者其他單位及個(gè)人辦理。委托辦理的，納稅人應(yīng)當(dāng)與受托人簽訂授權(quán)書。
納稅人優(yōu)先通過個(gè)稅APP、網(wǎng)站辦理匯算清繳，也可以通過郵寄方式或到辦稅服務(wù)廳辦理。
選擇郵寄方式辦理的，納稅人應(yīng)當(dāng)將申報(bào)表寄送至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局公告的地址。
扣除項(xiàng)目：
納稅人可以在匯算清繳時(shí)填報(bào)或補(bǔ)充下列扣除：
1.減除費(fèi)用六萬元；
2.符合條件的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等專項(xiàng)扣除；
3.符合條件的3對以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除；
4.符合條件的企業(yè)年金和職業(yè)年金、商業(yè)健康保險(xiǎn)、個(gè)人養(yǎng)老金等其他扣除；
5.符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈。
納稅人條件上述第二項(xiàng)至第五項(xiàng)扣除的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定留存或者提供有關(guān)證據(jù)資料。
同時(shí)取得綜合所得和經(jīng)營所得的納稅人，可在綜合所得或者經(jīng)營所得中申報(bào)減除費(fèi)用六萬元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復(fù)申報(bào)減除。
應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=【（綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)】-減免稅額-已預(yù)繳稅額
| 個(gè)人所得稅稅率表（綜合所得適用） | |||
| 級數(shù) | 全年應(yīng)納稅所得額 | 稅率（%） | 速算扣除數(shù) |
| 1 | 不超過36000元的 | 3 | 0 |
| 2 | 超過36000元至144000元的 | 10 | 2520 |
| 3 | 超過144000元至300000元的 | 20 | 16920 |
| 4 | 超過300000元至420000元的 | 25 | 31920 |
| 5 | 超過420000元至660000元的 | 30 | 52920 |
| 6 | 超過660000元至960000元的 | 35 | 85920 |
| 7 | 超過960000元的 | 45 | 181920 |
溫馨提示：
1.對“上有老下有小”、看病負(fù)擔(dān)較重、收入降幅較大以及適用簡易申報(bào)退稅的群體，稅務(wù)部分將延續(xù)執(zhí)行優(yōu)先退稅制度，為納稅人提供更便捷的退稅服務(wù)。
2.稅務(wù)機(jī)關(guān)在開展退稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人退稅申請不符合規(guī)定的，將通過個(gè)稅APP及網(wǎng)站消息、手機(jī)短信、電話等方式向納稅人開展提醒，納稅人接收該消息后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)補(bǔ)充資料或者更正匯算清繳申報(bào)，避免影響自身的納稅信用。
25年【會計(jì)高手】系列直播課程來啦！財(cái)務(wù)小白、實(shí)操進(jìn)階都能學(xué)！
實(shí)操技能&資格證書！跨考雙證上崗，讓你雙向提升職場核心競爭力！
25年實(shí)操新課搶先學(xué)，暢聽班低至￥250/期呦！
說明：因政策不斷變化，以上會計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
熱門問答
相關(guān)文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號