固定資產(chǎn)減值損失需要納稅調(diào)整嗎
來源：東奧會計在線責編：劉子玥2025-07-04 11:39:41
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需要納稅調(diào)整。企業(yè)計提的資產(chǎn)減值準備金在企業(yè)所得稅申報表中的A105000《納稅調(diào)整項目明細表》第33行“(二)資產(chǎn)減值準備金”進行填列：第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入當期損益的資產(chǎn)減值準備金金額(因價值恢復等原因轉(zhuǎn)回的資產(chǎn)減值準備金應予以沖回);第1列，若≥0.填入第3列“調(diào)增金額”;若<0.將絕對值填入第4列“調(diào)減金額”。
需要注意的是，由于資產(chǎn)處置、報廢、盤虧等原因，結轉(zhuǎn)已計提的減值準備，不屬于轉(zhuǎn)回的資產(chǎn)減值準備，不應在A105000《納稅調(diào)整項目明細表》第33行中反映，根據(jù)具體情況反映在A105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》等表中。
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