其他貨幣資金主要包括哪些內(nèi)容
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其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用卡保證金以及存出投資款等。
其他貨幣資金
(1)外埠存款是企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專戶款項(xiàng);
(2)銀行匯票存款是企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng);
(3)銀行本票存款是企業(yè)為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng);
(4)信用卡存款是企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng);
(5)信用證保證金存款是企業(yè)存入銀行作為信用證保證金專戶的款項(xiàng);
(6)存出投資款是指企業(yè)已經(jīng)存入證券公司但尚未進(jìn)行投資的貨幣資金。
其他貨幣資金包括哪幾項(xiàng)
1.其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用卡保證金存款以及存出投資款等，是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。
(1)外埠存款
外埠存款指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)，企業(yè)匯出款項(xiàng)時(shí)，須填寫(xiě)匯款委托書(shū);匯入銀行對(duì)于匯入的采購(gòu)款項(xiàng)，按匯款單位開(kāi)設(shè)采購(gòu)專戶，采購(gòu)專戶存款只付不收，款項(xiàng)付完后結(jié)束賬戶。
企業(yè)委托當(dāng)?shù)亻_(kāi)戶銀行匯款給采購(gòu)地開(kāi)立專戶時(shí)：
借：其他貨幣資金——外幣存款
貸：銀行存款
收到采購(gòu)員交來(lái)的購(gòu)貨發(fā)票，按購(gòu)貨金額和支付的增值稅款。
借：物資采購(gòu)
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：其他貨幣資金——外埠存款
采購(gòu)員完成了采購(gòu)任務(wù)，將多余的外埠存款轉(zhuǎn)回當(dāng)?shù)劂y行時(shí)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)銀行的收賬通知，轉(zhuǎn)銷“其他貨幣資金——外埠存款”科目。
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金——外埠存款
銀行匯票存款
企業(yè)為取得銀行匯票，按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。企業(yè)向銀行提交“銀行匯票委托書(shū)”并將款項(xiàng)交存銀行，取得銀行匯票時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀行蓋章的委托書(shū)存根聯(lián)進(jìn)行賬務(wù)處理。
借：其他貨幣資金——銀行匯票存款
貸：銀行存款
企業(yè)使用銀行匯票后，應(yīng)根據(jù)發(fā)票賬單及開(kāi)戶行轉(zhuǎn)來(lái)的銀行匯票第四聯(lián)等憑證進(jìn)行賬戶處理。
借：物資采購(gòu)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款
銀行匯票使用完畢，應(yīng)轉(zhuǎn)銷
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款
如銀行匯票因超出付款期限或其他原因未曾使用而退回，則企業(yè)收款時(shí)
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款
(2)銀行本票存款
企業(yè)為取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。企業(yè)向銀行提交“銀行本票申請(qǐng)書(shū)”并交款項(xiàng)繳存銀行，取得銀行本票時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀行蓋章退回的申請(qǐng)書(shū)存根聯(lián)進(jìn)行賬務(wù)處理。
借：其他貨幣資金——銀行本票存款
貸：銀行存款
企業(yè)使用銀行本票后，應(yīng)根據(jù)發(fā)票賬單等有關(guān)憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。
借：物資采購(gòu)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：其他貨幣資金——銀行本票存款
如企業(yè)因本票超過(guò)付款期等原因未曾使用而要求銀行退款時(shí)，應(yīng)根據(jù)銀行收回本票時(shí)蓋章退回的一聯(lián)進(jìn)賬單。編制會(huì)計(jì)分錄
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金——銀行本票存款
(3)信用證存款
信用證存款是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開(kāi)具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項(xiàng)。
企業(yè)向銀行申請(qǐng)開(kāi)出信用證，用于支付境外供貨單位的購(gòu)貨款項(xiàng)。根據(jù)開(kāi)戶銀行蓋章退回的“信用證委托書(shū)”回單。編制會(huì)計(jì)分錄
借：其他貨幣資金——信用證存款
貸：銀行存款
企業(yè)在收到境外供貨單位信用證結(jié)算憑證及所附發(fā)票賬單，并經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。
借：物資采購(gòu)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：其他貨幣資金——信用證存款
企業(yè)收到未用完的信用證存款余額時(shí)
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金——信用證存款
(4)信用卡存款
企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項(xiàng)
企業(yè)申請(qǐng)信用卡，按規(guī)定填制申請(qǐng)表。并按銀行要求交存?zhèn)溆媒?。銀行開(kāi)立信用卡存款賬戶。發(fā)給信用卡。企業(yè)根據(jù)銀行蓋章退回的交存?zhèn)溆媒鸬倪M(jìn)賬單，編制分錄：
借：其他貨幣資金——信用卡存款
貸：銀行存款
企業(yè)在收到開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的信用卡存款的付款憑證及所附發(fā)票賬單，經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后，應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理。
借：管理費(fèi)用(相關(guān)費(fèi)用科目)
貸：其他貨幣資金——信用卡存款
(5)在途貨幣
指企業(yè)同所屬單位之間和上下級(jí)之間的匯、解款項(xiàng)業(yè)務(wù)中，到月終時(shí)尚未到達(dá)的匯入款項(xiàng)。
企業(yè)根據(jù)所屬單位匯出款項(xiàng)的通知。編制會(huì)計(jì)分錄
借：其他貨幣資金——在途資金
貸：其他應(yīng)收款(或有關(guān)科目)
收到匯款時(shí)，根據(jù)銀行通知編制分錄：
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金——在途物資
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