企業(yè)所得稅彌補虧損明細表是什么
來源：東奧會計在線責編：柳2024-03-07 14:11:46
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企業(yè)所得稅彌補虧損明細表指企業(yè)在進行企業(yè)所得稅年度匯算清繳納稅申報工作時，按主管稅務機關的要求所填寫的用于反映企業(yè)當年和往年彌補虧損金額的明細表格。
其中企業(yè)所得稅彌補虧損明細表主要列示企業(yè)本年度、前一年度、前二年度、前三年度、前四年度、前五年度的虧損額，以及反映企業(yè)用于當年企業(yè)所得稅納稅申報時可列示的彌補虧損額和當年可結轉以后年度彌補的虧損額。
企業(yè)所得稅彌補虧損明細表在完成填列后，企業(yè)應當將明細表的可結轉以后年度彌補的虧損額合計金額填列至企業(yè)所得稅納稅申報的主表中。
企業(yè)所得稅虧損結轉是什么？
虧損結轉是繳納所得稅的納稅人在某一納稅年度發(fā)生經(jīng)營虧損，準予在其他納稅年度盈利中抵補的一種稅收優(yōu)惠。
虧損結轉的類型包括年度虧損結轉、匯總納稅企業(yè)虧損結轉、企業(yè)合并虧損結轉、企業(yè)分立虧損結轉、轉讓資產(chǎn)和股權重組虧損結轉、匯總納稅虧損結轉以及預繳稅款虧損結轉。
要合理計算企業(yè)的應納稅所得額，必須以企業(yè)持續(xù)經(jīng)營為基礎，在對固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷的同時，對企業(yè)虧損進行適當期限的結轉。所以準許虧損結轉成為世界各國普遍采用的應納稅所得額合理計算的一項準則。
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