集團(tuán)審計(jì)程序是什么？
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職場(chǎng)陪伴【問(wèn)題】集團(tuán)審計(jì)程序是什么？
【答案】
①審計(jì)立項(xiàng)。審計(jì)立項(xiàng)是指確定詳細(xì)的內(nèi)部審計(jì)工程，即審計(jì)對(duì)象。審計(jì)對(duì)象包括集團(tuán)公司下屬的各子公司，集團(tuán)內(nèi)部的各職能部門以及各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等。
②審計(jì)準(zhǔn)備。審計(jì)準(zhǔn)備主要是制定審計(jì)方案。在確定內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)后，審計(jì)人員開展內(nèi)部審計(jì)，需要在審計(jì)計(jì)劃及方案的指導(dǎo)下進(jìn)行。所以，需從集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)實(shí)際出發(fā)制定切實(shí)可行的審計(jì)方案。
③審計(jì)通知。在集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)開展前，審計(jì)人員應(yīng)通知公司負(fù)責(zé)人以及各部門具體審計(jì)時(shí)間、審計(jì)目的和范圍，并要求其及時(shí)準(zhǔn)備相關(guān)文件、報(bào)表和材料，告知需要配合的相關(guān)事項(xiàng)。
④審計(jì)實(shí)施。審計(jì)實(shí)施是由審計(jì)人員檢查和評(píng)定集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度情況、財(cái)務(wù)管理情況以及納稅申報(bào)情況等等審計(jì)人員在審計(jì)期間如若發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，會(huì)及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)記錄，并提出修改措施及建議。
⑤意見(jiàn)溝通。在上述內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)完成后，審計(jì)人員會(huì)根據(jù)審計(jì)工作底稿形成初步審計(jì)意見(jiàn)，然后會(huì)與被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行及時(shí)溝通，交換審計(jì)意見(jiàn)，雙方就審計(jì)意見(jiàn)達(dá)成一致。
⑥出具報(bào)告。在上述環(huán)節(jié)雙方負(fù)責(zé)人達(dá)成一致的基礎(chǔ)上，審計(jì)人員會(huì)出具正式的集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，并對(duì)審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、客觀性、公平性及公正性負(fù)責(zé)。
⑦后續(xù)跟進(jìn)。對(duì)于內(nèi)部審計(jì)期間發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)人員會(huì)出具改進(jìn)措施及建議，要求各部門積極進(jìn)行整改，同時(shí)，其也會(huì)對(duì)各部門的整改情況進(jìn)行跟進(jìn)，以確保審計(jì)期間發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題能夠得以妥善解決。
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