生產(chǎn)企業(yè)出口退稅公式
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生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計(jì)算公式主要分為三個(gè)步驟：計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額、計(jì)算當(dāng)期免抵退稅額、確定當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額。
1.當(dāng)期不得免征和抵扣稅額?。
計(jì)算公式：
當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×(出口貨物適用稅率?出口貨物退稅率)?當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×(出口貨物適用稅率?出口貨物退稅率)?當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額。
其中：
抵減額 = 當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格 × (出口貨物適用稅率 - 出口貨物退稅率)。????
免稅購(gòu)進(jìn)原材料包括國(guó)內(nèi)免稅采購(gòu)和進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件。??
2.當(dāng)期免抵退稅額?。
計(jì)算公式：
當(dāng)期免抵退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率?當(dāng)期免抵退稅額抵減額當(dāng)期免抵退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率?當(dāng)期免抵退稅額抵減額。
抵減額 = 當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格 × 出口貨物退稅率。??
3.當(dāng)期應(yīng)退稅額與免抵稅額?。
(1)若當(dāng)期期末留抵稅額 ≤ 免抵退稅額：
應(yīng)退稅額=期末留抵稅額應(yīng)退稅額=期末留抵稅額;
免抵稅額=免抵退稅額?應(yīng)退稅額免抵稅額=免抵退稅額?應(yīng)退稅額。
(2)若當(dāng)期期末留抵稅額 > 免抵退稅額：
應(yīng)退稅額=免抵退稅額應(yīng)退稅額=免抵退稅額;
免抵稅額=0免抵稅額=0.??
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