企業(yè)處置?股東收回的固定資產，涉及哪些稅種？
來源：東奧會計在線責編：韓世龍2019-10-28 17:21:01
就業(yè)咨詢
職場陪伴股東收回固定資產，被投資企業(yè)在處置這項固定資產時涉及哪些稅種？如果被投資企業(yè)未確認這項固定資產的損益，是否就不需要交納企業(yè)所得稅，相關賬務又應當如何處理？在年末所得稅匯算清繳時，被投資企業(yè)是否需要填寫居民企業(yè)資產劃轉特殊性稅務處理申報表，在進行匯算清繳時，需要注意哪些稅務事項？
尊敬的學員，你好：
股東收回固定資產是指股東撤資，收回投資。如果在工商作為注冊資本減少的，涉及到增值稅、城建及附加稅及所得稅。如果沒有所得，就不用交所得稅。相關賬務處理一方面作固定資產清理，將賬面價值清理掉，另一方面減少實收資本，但一定要有股東決議及工商減資的文件。
進行匯算清繳時，主要看固定資產清理是否有損失，如果有，需要進行清單申報就可以了。
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