小規(guī)模納稅人退貨會計分錄
來源：東奧會計在線責編：柳2024-10-28 10:00:20
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小規(guī)模納稅人發(fā)生銷售退回的，應根據(jù)按規(guī)定開具的紅字增值稅專用發(fā)票做與確認收入相反的會計分錄：
借：主營業(yè)務收入/工程結算等科目(不含稅金額)
應交稅費——應交增值稅(稅款)
貸：應收賬款/銀行存款等科目(應收或已收的價稅合計金額)
借：庫存商品
貸：主營業(yè)務成本
小規(guī)模納稅人退回稅款怎么做賬
一、根據(jù)正常銷售，確認收入
借：銀行存款或應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
二、繳納增值稅時本月上交本月應交的增值稅
借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
本月上交以前期間應交未交的增值稅
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
三、計提應收的增值稅返還
借：其他應收款
貸：營業(yè)外收入——政府補助
四、收到增值稅返還
借：銀行存款
貸：其他應收款
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說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準。
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