存貨監(jiān)盤程序包括哪些
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存貨監(jiān)盤程序主要包括以下幾個(gè)方面：
1.評價(jià)管理層指令和程序：
核查管理層用以記錄和控制存貨盤點(diǎn)結(jié)果的指令和程序的有效性。
評估存貨盤存制度、內(nèi)部控制制度以及管理層指令和程序的執(zhí)行情況。
2.觀察盤點(diǎn)程序執(zhí)行情況：
觀察管理層制定的盤點(diǎn)程序是否得到適當(dāng)執(zhí)行。
確認(rèn)盤點(diǎn)時(shí)間安排是否合適，盤點(diǎn)范圍是否全面。
3.檢查存貨：
在盤點(diǎn)過程中檢查存貨，以確定存貨的存在，識別過時(shí)、毀損或陳舊的存貨。
記錄所有過時(shí)、毀損或陳舊存貨的詳細(xì)情況，以便進(jìn)一步追查和測試存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的準(zhǔn)確性。
4執(zhí)行抽盤：
對存貨進(jìn)行抽樣盤點(diǎn)，以驗(yàn)證盤點(diǎn)結(jié)果的準(zhǔn)確性。
5.監(jiān)盤結(jié)束時(shí)的檢查：
再次觀察盤點(diǎn)現(xiàn)場，確認(rèn)所有應(yīng)納入盤點(diǎn)范圍的存貨是否均已盤點(diǎn)。
檢查已填用、作廢及未使用盤點(diǎn)表單的號碼記錄，確保其連續(xù)編號，并核對已發(fā)放的表單是否均已收回。
6.問卷調(diào)查：
對被核查單位的存貨盤點(diǎn)組織與準(zhǔn)備工作進(jìn)行問卷調(diào)查，確保盤點(diǎn)工作有效進(jìn)行。
7.散貨和標(biāo)準(zhǔn)貨管理：
對散貨堆和標(biāo)準(zhǔn)貨分別賦予唯一標(biāo)簽號，并進(jìn)行現(xiàn)場標(biāo)記和核對。
以上步驟有助于注冊會計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，確保存貨監(jiān)盤程序的順利進(jìn)行。
存貨監(jiān)盤注意事項(xiàng)
在進(jìn)行存貨監(jiān)盤過程中，審計(jì)人員應(yīng)注意以下要點(diǎn)：
1.核對庫存數(shù)量：
2確認(rèn)存貨數(shù)量與記錄是否一致。
考慮損耗、報(bào)廢、腐敗等因素。
2.檢查存貨質(zhì)量：
確認(rèn)存貨無損壞、變形、濕潤等問題。
3.歸類存貨：
根據(jù)品種、規(guī)格及價(jià)值對存貨進(jìn)行分類。
4.登記存貨：
建立完善的存貨檔案，記錄收購、銷售、報(bào)廢等信息。
5.評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)：
識別與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制和程序。
評估存貨盤點(diǎn)是否制定適當(dāng)程序并下達(dá)正確指令。
6.檢查相關(guān)文檔：
審查出、入庫單，確認(rèn)倉庫清單的完整性。
檢查費(fèi)用支出明細(xì)賬和租賃合同，了解倉庫租賃情況。
7.選擇監(jiān)盤地點(diǎn)：
根據(jù)存貨重要性及與重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估選擇適當(dāng)?shù)攸c(diǎn)。
8.應(yīng)對舞弊風(fēng)險(xiǎn)：
在識別出舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可能采取突擊監(jiān)盤。
9.時(shí)間安排：
選擇財(cái)務(wù)報(bào)表日或相近日期進(jìn)行監(jiān)盤。
10.現(xiàn)場操作：
確保盤點(diǎn)程序合理，包括整理、排列和識別特殊存貨。
監(jiān)督盤點(diǎn)過程，保證工作質(zhì)量和勝任能力。
11.所有權(quán)問題：
確認(rèn)所有盤點(diǎn)存貨屬于被審計(jì)單位。
12.記錄監(jiān)盤結(jié)果：
將結(jié)果記錄在存貨盤存報(bào)表和庫存賬簿上。
13.后續(xù)工作：
復(fù)核監(jiān)盤結(jié)果，與被審計(jì)單位記錄對比。
分析問題，評估對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。
14.利用現(xiàn)代技術(shù)：
運(yùn)用移動應(yīng)用、物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)提高監(jiān)盤效率。
15.重視監(jiān)盤：
將存貨監(jiān)盤作為重點(diǎn)審計(jì)程序。
委派經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)人員實(shí)施。
16.全面了解流程：
了解存貨核算、管理和控制流程。
督促企業(yè)規(guī)范管理和核算。
17.制定詳細(xì)計(jì)劃：
了解存貨內(nèi)容、性質(zhì)、存放場所。
評估固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。
18.實(shí)地察看：
實(shí)地察看存貨存放場所，了解具體情況。
以上要點(diǎn)將幫助審計(jì)人員有效執(zhí)行存貨監(jiān)盤，確保審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性
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說明：因政策不斷變化，以上會計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
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