一般納稅人加計(jì)抵減賬務(wù)處理？

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：東奧實(shí)操2023-05-18 14:23:15

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1.收入賬務(wù)處理—銷項(xiàng)部分

借：銀行存款/應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

2.成本賬務(wù)處理—進(jìn)項(xiàng)部分

借：成本或者費(fèi)用科目

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/預(yù)付賬款

由于當(dāng)期產(chǎn)生了增值稅，期末通過應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）轉(zhuǎn)出。

3.應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

轉(zhuǎn)出后，應(yīng)交增值稅科目的期末余額就是0了，而其中的各項(xiàng)專欄，銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅額都和增值稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額一致，能對(duì)上的。那我們?cè)賮砜慈绾蔚譁p。

4.增值稅加計(jì)抵減分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：其他收益

最后，支付稅款

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅也就平了，那么實(shí)際上增值稅申報(bào)表的應(yīng)納稅額也和賬務(wù)的實(shí)際繳納的增值稅是一致的。

加計(jì)抵減是指在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，允許抵減稅款的應(yīng)納稅額部分，相當(dāng)于在應(yīng)納稅額基礎(chǔ)上進(jìn)行了額外的扣除。它是一種稅收優(yōu)惠政策，旨在鼓勵(lì)某些特定行業(yè)或企業(yè)進(jìn)行某些特定的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

具體來說，加計(jì)抵減政策適用于符合一定條件的企業(yè)，如研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、物流輔助、租賃服務(wù)、輔助生產(chǎn)等企業(yè)。這些企業(yè)在進(jìn)行應(yīng)納稅額計(jì)算時(shí)，可以扣除一部分稅款，這部分扣除的稅款是基于企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的性質(zhì)和規(guī)模計(jì)算的。

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說明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。

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