1、現金收入的核算

   從銀行提取現金，根據支票存根記載的提取金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；收到出差人員交回的差旅費剩余款并結算時，按實際收到的現金借記本科目，按應報銷的金額借記“管理費用”等科目，按實際借出的現金，貸記“其他應收款”科目；因其他原因收到現金時，借記“現金”科目，貸記有關科目。

   【例】A小企業(yè)開出現金支票一張，從開戶銀行提取現金30 000元備用。應編制如下會計分錄：

    借：現金        30 000

       貸：銀行存款    30 000

   【例】A小企業(yè)銷售零星材料收到現金585元。應編制如下會計分錄：

    借：現金                        585

       貸：其他業(yè)務收入                500

         應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)85

   【例】B小企業(yè)銷售產品貨款2 000元，增值稅340元，合計收入現金2 340元。應編制如下會計分錄：

    借：現金                          2 340

       貸：主營業(yè)務收入                   2 000

         應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)    340

   【例】 B小企業(yè)辦公室職員李立出差時借款1 000元，回歸后報銷差旅費700元，剩余現金300元交回。應編制如下會計分錄：

    借：現金                    300

       管理費用                 700

  貸：其他應收款——李立    1 000

   2、現金支出的核算

   將現金存入銀行，根據銀行退回給收款單位的收款憑證聯(lián)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；因支付職工出差費用等原因所需的現金，按支出所記載的金額，借記“其他應收款”，貸記本科目；因其他原因支出現金時，借記有關科目，貸記“現金”科目。

   【例】C小企業(yè)辦公室職員李立出差借款l 000元，以現金付訖。應編制如下會計分錄：

    借：其他應收款——李立    1 000

       貸：現金    l 000

   【例】C小企業(yè)以現金支付車間辦公品費用200元，職工培訓講課費550元，合計支付現金750元。應編制如下會計分錄：

  借：制造費用    200

      管理費用     550

 貸：現金       750