單項選擇題

【2021考季】黃河公司適用的所得稅稅率為25%，按照凈利潤的10%提取法定盈余公積。2019年度財務報告批準報出日為2020年4月10日，預計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。2019年10月20日，黃河公司銷售給長江公司一批產(chǎn)品，產(chǎn)品售價為565萬元（含增值稅），于2019年12月31日相關貨款尚未收到，黃河公司對一年以內的應收賬款按照5%計提壞賬準備。2020年2月10日，黃河公司

254.25

228.83

209.75

233.06

正確答案：

試題解析

該事項導致黃河公司2019年度留存收益調整減少金額=565×（60%-5%）×（1-25%）=233.06（萬元）。黃河公司賬務處理如下：
借：以前年度損益調整　　　　　　　　　　　　　310.75
　貸：壞賬準備　　　　　　　　　　　　　　　　　310.75
借：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　 77.69
　貸：以前年度損益調整　　　　　　　　　　　　　 77.69
借：利潤分配—未分配利潤　　　　　　　　　　　209.75
　　盈余公積　　　　　　　　　　　　　　　　　 23.31
　貸：以前年度損益調整　　　　　　　　　　　　　233.06

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資產(chǎn)負債表日后調整事項的具體會計處理方法
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知識點出處

第十七章資產(chǎn)負債表日后事項

知識點頁碼

2021年考試教材第333,334,335,336,337,338,339頁

多項選擇題黃河公司屬于小微企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為15%，預計未來期間適用的企業(yè)所得稅稅率不會發(fā)生變化且能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異，其2019年年度財務報表批準報出日為2020年3月31日。2020年2月10日，黃河公司調減了2019年計提的存貨跌價準備60萬元，該調整事項發(fā)生時，企業(yè)所得稅匯算清繳尚未完成。不考慮其他因素，上述調整事項對黃河公司2019年年度財務報表項目產(chǎn)生的影

多項選擇題2018年年末甲公司應收乙公司賬款1000萬元，甲公司按照該項應收賬款余額10%計提了壞賬準備。2019年2月20日甲公司得知乙公司于資產(chǎn)負債表日之前已經(jīng)宣告破產(chǎn)清算，該項應收賬款預計只能收回60%。甲公司所得稅采用資產(chǎn)負債表債務法核算，所得稅稅率為25%，甲公司按凈利潤的10%計提盈余公積。下列關于甲公司對2018年財務報告項目調整的說法中，正確的有（　?。?/a>

多項選擇題 甲公司2019年財務報告經(jīng)董事會批準對外公布日期為2020年4月15日，實際對外公布日期為2020年4月20日，甲公司2020年3月11日退貨期滿沒有發(fā)生退回事項，相關商品系甲公司2019年12月10日發(fā)出的新型產(chǎn)品，試用期3個月，合同約定價款600萬元，款項已收存銀行，成本420萬元，未計提存貨跌價準備，試用期間因產(chǎn)品性能等問題客戶可退貨，因該產(chǎn)品為新型產(chǎn)品，故甲公司無法根據(jù)以往經(jīng)驗估計其退貨率

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