多項(xiàng)選擇題

【2021考季】黃河公司屬于小微企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為15%，預(yù)計(jì)未來期間適用的企業(yè)所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化且能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異，其2019年年度財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日為2020年3月31日。2020年2月10日，黃河公司調(diào)減了2019年計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備60萬元，該調(diào)整事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，企業(yè)所得稅匯算清繳尚未完成。不考慮其他因素，上述調(diào)整事項(xiàng)對(duì)黃河公司2019年年度財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目產(chǎn)生的影

遞延所得稅資產(chǎn)減少9萬元

所得稅費(fèi)用增加9萬元

應(yīng)交稅費(fèi)增加9萬元

存貨增加60萬元

正確答案：

試題解析

資產(chǎn)負(fù)債表日后期間發(fā)生的調(diào)整事項(xiàng)，相應(yīng)賬務(wù)處理為：
借：存貨—存貨跌價(jià)準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　　　60
　貸：以前年度損益調(diào)整—資產(chǎn)減值損失　　　　　　　　60
借：以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　 9
　貸：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　 9
借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　51
　貸：利潤分配—未分配利潤　　　　　　　　　　　　　51
綜上，應(yīng)調(diào)整減少遞延所得稅資產(chǎn)項(xiàng)目9萬元，調(diào)整增加所得稅費(fèi)用項(xiàng)目9萬元,調(diào)增存貨60萬元。選項(xiàng)A、B和D正確。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的具體會(huì)計(jì)處理方法
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知識(shí)點(diǎn)出處

第十七章資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)

知識(shí)點(diǎn)頁碼

2021年考試教材第333,334,335,336,337,338,339頁

多項(xiàng)選擇題長城公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表于2020年4月10日經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外提供。2020年1月1日至4月10日，長城公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：（1）2020年1月20日，法院對(duì)長江公司就2019年8月起訴長城公司侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)案件作出終審判決，長城公司需支付長江公司的賠償少于其2019年預(yù)計(jì)金額300萬元；（2）根據(jù)2019年11月30日長城公司與黃河公司簽訂的銷售協(xié)議，長城公司于2019年12月28日

多項(xiàng)選擇題甲公司2019年財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外公布日期為2020年4月15日，實(shí)際對(duì)外公布日期為2020年4月20日，甲公司2020年3月11日退貨期滿沒有發(fā)生退回事項(xiàng)，相關(guān)商品系甲公司2019年12月10日發(fā)出的新型產(chǎn)品，試用期3個(gè)月，合同約定價(jià)款600萬元，款項(xiàng)已收存銀行，成本420萬元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，試用期間因產(chǎn)品性能等問題客戶可退貨，因該產(chǎn)品為新型產(chǎn)品，故甲公司無法根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)估計(jì)其退貨率

單項(xiàng)選擇題2017年12月5日，甲公司銷售一批商品給乙公司，取得銷售收入60萬元。2019年2月10日因該批商品存在瑕疵，經(jīng)協(xié)商，乙公司退回了該批商品。假設(shè)甲公司2018年度的財(cái)務(wù)報(bào)告于2019年4月30日批準(zhǔn)報(bào)出，不考慮其他因素的影響，則甲公司的下列處理中正確的是（　?。?/a>

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