【2020考季】甲公司將某一棟寫(xiě)字樓租賃給乙公司使用，并一直采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2×16年1月1日，甲公司認(rèn)為，出租給乙公司使用的寫(xiě)字樓，其所在地的房地產(chǎn)交易市場(chǎng)比較成熟，具備了采用公允價(jià)值模式計(jì)量的條件，決定將該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)從成本模式轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量。該寫(xiě)字樓的原價(jià)為5000萬(wàn)元，至轉(zhuǎn)換日已累計(jì)折舊600萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。2×16年1月1日，該寫(xiě)字樓的公允價(jià)值為6100萬(wàn)元，假設(shè)甲公司按凈利潤(rùn)
正確答案：
轉(zhuǎn)換日影響資產(chǎn)負(fù)債表中期初“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的金額=[6100-（5000-600）]×（1-25%）×（1-15%）=1083.75（萬(wàn)元）。
遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量
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第十三章 所得稅
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2020年考試教材第224,225,226頁(yè)
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