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東奧題庫/中級職稱題庫/題目

單項選擇題

【2019考季】甲公司適用的所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。甲公司2×17年年初壞賬準(zhǔn)備的余額為0。2×17年12月31日應(yīng)收賬款余額為4600萬元，該公司期末對應(yīng)收賬款計提了400萬元的壞賬準(zhǔn)備。按照稅法規(guī)定，應(yīng)收賬款計提的壞賬準(zhǔn)備在發(fā)生實質(zhì)性損失之前不允許稅前扣除。不考慮其他因素的影響，則2×17年12月31日該項應(yīng)收賬款對遞延所得稅的影響為（　　）。

A
應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)100萬元
B
應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)-100萬元
C
應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債100萬元
D
應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債-100萬元

正確答案：

A  

試題解析

2×17年12月31日該項應(yīng)收賬款的賬面價值=4600-400=4200（萬元），計稅基礎(chǔ)為4600萬元，資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時性差異400萬元（4600-4200），應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=400×25%=100（萬元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計量

    展開

    知識點出處

    第十五章 所得稅

    知識點頁碼

    2019年考試教材第248,249,250頁

相關(guān)試題

單項選擇題甲公司對所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%。2×13年年末，甲公司存貨總成本為900萬元，賬面價值與總成本相一致，其中：完工乙產(chǎn)品為500臺，單位成本為1萬元；庫存原材料總成本為400萬元。完工乙產(chǎn)品中有400臺訂有不可撤銷的銷售合同。2×13年年末，該公司不可撤銷的銷售合同確定的每臺銷售價格為1.2萬元，其余乙產(chǎn)品每臺銷售價格為0.8萬元；估計銷售每臺乙產(chǎn)品將發(fā)生的銷售費(fèi)用

多項選擇題以下各項關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)計量的表述中，正確的有（　?。?。

單項選擇題長江公司當(dāng)期為研發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開發(fā)支出1000萬元，其中研究階段支出240萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出320萬元，符合資本化條件的支出440萬元。假定該項新技術(shù)已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，當(dāng)期會計攤銷額為44萬元，未發(fā)生減值。稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的75%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的

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