【2025考季】中國境內(nèi)企業(yè)甲和非居民企業(yè)乙簽訂與特許權(quán)使用費(fèi)所得有關(guān)的合同，甲企業(yè)未按照合同約定的日期支付款項(xiàng)，但已計(jì)入當(dāng)期成本、費(fèi)用，并在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)中作稅前扣除。則甲企業(yè)應(yīng)在（ ）按照規(guī)定代扣代繳企業(yè)所得稅。
正確答案：
中國境內(nèi)企業(yè)和非居民企業(yè)簽訂與利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等所得有關(guān)的合同或協(xié)議，如果未按照合同或協(xié)議約定的日期支付規(guī)定所得款項(xiàng)，或者變更或修改合同或協(xié)議延期支付，但已計(jì)入企業(yè)當(dāng)期成本、費(fèi)用，并在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)中作稅前扣除的，應(yīng)在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)按照《企業(yè)所得稅法》有關(guān)規(guī)定代扣代繳企業(yè)所得稅。
股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
知識點(diǎn)出處
第十二章 國際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù)
知識點(diǎn)頁碼
2025年考試教材第493,494,495,496頁
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