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東奧題庫/注冊會計師題庫/題目

單項選擇題

【2019考季】2018年12月,境內(nèi)甲公司向一非居民企業(yè)(在中國境內(nèi)未設立機構、場所)支付股息的不含所得稅所得270萬元,甲公司應扣繳企業(yè)所得稅(  )萬元。

A
27
B
30
C
36
D
90

正確答案:

B  

試題解析

扣繳義務人與非居民企業(yè)簽訂與股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得、轉讓財產(chǎn)所得以及其他所得有關的業(yè)務合同時,凡合同中約定由扣繳義務人負擔應納稅款的,應將非居民企業(yè)取得的不含企業(yè)所得稅所得換算為含稅所得后計算征稅。則該公司應扣繳企業(yè)所得稅=270÷(1-10%)×10%=30(萬元)。

本題關聯(lián)的知識點

  • 股息、利息、租金、特許權使用費和財產(chǎn)轉讓所得

    展開

    知識點出處

    第十二章 國際稅收稅務管理實務

    知識點頁碼

    2019年考試教材第475,476,477,478頁

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