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東奧題庫(kù)/注冊(cè)會(huì)計(jì)師題庫(kù)/題目

多項(xiàng)選擇題

【2019考季】A公司為2×17年新成立的公司，2×17年發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損6000萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個(gè)年度的應(yīng)納稅所得額，預(yù)計(jì)未來(lái)5年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。2×18年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)1600萬(wàn)元，未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，預(yù)計(jì)未來(lái)4年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。2×18年適用的所得稅稅率為25%，根據(jù)2×18年頒布的新所得稅法規(guī)定，自2×19年1月1日起該公司適用所得稅稅

A
2×17年年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)1500萬(wàn)元
B
2×18年年末利潤(rùn)表的所得稅費(fèi)用為0萬(wàn)元
C
2×18年轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)528萬(wàn)元
D
2×18年年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額為660萬(wàn)元

正確答案：

A  
D  

試題解析

2×17年年末，A公司應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=6000×25%=1500（萬(wàn)元）；2×18年年末，可稅前補(bǔ)虧1600萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)余額=（6000-1600）×15%=660（萬(wàn)元），應(yīng)轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)=1500-660=840（萬(wàn)元），應(yīng)交所得稅為0，當(dāng)期所得稅費(fèi)用為840萬(wàn)元；2×19年年末，可稅前補(bǔ)虧2400萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)余額=（6000-1600-2400）×15%=300（萬(wàn)元），應(yīng)轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)=660-300=360（萬(wàn)元），應(yīng)交所得稅為0，當(dāng)期所得稅費(fèi)用為360萬(wàn)元。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 遞延所得稅

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第二十章 所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2019年考試教材第394,395頁(yè)

相關(guān)試題

單項(xiàng)選擇題甲公司適用的所得稅稅率為25%，期末對(duì)存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。2×18年12月31日，甲公司庫(kù)存A產(chǎn)品40件，每件成本為4萬(wàn)元，賬面成本總額為160萬(wàn)元，其中16件已與乙公司簽訂有不可撤銷的銷售合同，銷售價(jià)格為每件4.4萬(wàn)元，其余A產(chǎn)品未簽訂銷售合同。A產(chǎn)品2×18年12月31日的市場(chǎng)價(jià)格為每件4.08萬(wàn)元，預(yù)計(jì)銷售每件A產(chǎn)品需要發(fā)生的銷售費(fèi)用及相關(guān)稅金為0.2萬(wàn)元。則甲公司該存貨期末對(duì)

單項(xiàng)選擇題2×18年1月1日，長(zhǎng)江公司取得新華公司70%的有表決權(quán)股份，能夠?qū)π氯A公司實(shí)施控制。2×18年6月20日，長(zhǎng)江公司向新華公司銷售一批商品，成本為460萬(wàn)元，售價(jià)為560萬(wàn)元（不含增值稅）。至2×18年12月31日，該批商品已經(jīng)對(duì)外出售20%，2×19年度，新華公司將剩余商品全部對(duì)外出售。長(zhǎng)江公司和新華公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算其所得稅，適用的所得稅稅率均為25%。稅法規(guī)定，企業(yè)取得的存貨以歷

單項(xiàng)選擇題甲公司期初遞延所得稅負(fù)債余額為5萬(wàn)元，期初遞延所得稅資產(chǎn)無(wú)余額，本期期末資產(chǎn)賬面價(jià)值為300萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為260萬(wàn)元，負(fù)債賬面價(jià)值為150萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為120萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%。假設(shè)該暫時(shí)性差異全部影響損益，并且除上述暫時(shí)性差異外無(wú)其他暫時(shí)性差異，不考慮其他因素，本期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為（　?。┤f(wàn)元。

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