【2021考季】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)。2021年1月取得二手車含稅銷售收入520萬(wàn)元，甲企業(yè)在進(jìn)行納稅申報(bào)表填寫時(shí)，《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”應(yīng)填列的金額為（ ）萬(wàn)元。
正確答案：
從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購(gòu)的二手車，應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額，按銷售額的2.5%計(jì)算填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次，即：520÷（1+0.5%）×2.5%=12.94（萬(wàn)元）。應(yīng)該注意的是，填寫于《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》和《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》相應(yīng)欄次的“銷售額”均為含稅銷售額÷（1+0.5%）。
增值稅納稅申報(bào)代理
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第五章 納稅申報(bào)代理服務(wù)
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2021年考試教材第319頁(yè)
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