【2021考季】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月采取分期收款方式向當(dāng)?shù)匾患掖笮统袖N(xiāo)售一批產(chǎn)品，取得價(jià)稅合計(jì)金額為226萬(wàn)元，合同約定超市分兩次等額支付貨款，付款日期分別為6月20日、7月20日。該超市因資金運(yùn)轉(zhuǎn)緊張于2021年7月5日才支付了第一筆款項(xiàng)60萬(wàn)元。該生產(chǎn)企業(yè)2021年6月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（ ?。┤f(wàn)元。
正確答案：
納稅人采取分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天。該生產(chǎn)企業(yè)2021年6月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=226÷2÷（1+13%）×13%=13（萬(wàn)元）。
增值稅納稅申報(bào)代理
知識(shí)點(diǎn)出處
第五章 納稅申報(bào)代理服務(wù)
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2021年考試教材第319頁(yè)
增值稅納稅申報(bào)代理
展開(kāi)
增值稅納稅申報(bào)代理
展開(kāi)
京公網(wǎng)安備：11010802022124號(hào)