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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2020考季】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月接受其他企業(yè)（增值稅一般納稅人）捐贈(zèng)的材料一批，取得的捐贈(zèng)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明：價(jià)款180000元、稅額23400元；企業(yè)委托某運(yùn)輸公司將材料運(yùn)回企業(yè)，支付含稅運(yùn)費(fèi)20000元，取得普通發(fā)票。已知企業(yè)本月尚未結(jié)賬。關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)，下列賬務(wù)處理中，正確的是（　　）。

A

借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　200000
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　 　　　　　23400
　貸：本年利潤(rùn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　203400
　　　銀行存款　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　20000

B

借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　200000
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　　 　　　　23400
　貸：營(yíng)業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　203400
　　　銀行存款　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　20000

C

借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　 198348.62
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　　　　　25051.38
　貸：本年利潤(rùn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　203400
　　　銀行存款　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　20000

D

借：原材料　 　　　　　　　　　　　　　　　　　198348.62
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　　　　　25051.38
　貸：營(yíng)業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　203400
　　　銀行存款　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　20000

正確答案：

B  

試題解析

（1）對(duì)增值稅一般納稅人接受捐贈(zèng)材料所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，取得普通發(fā)票的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）企業(yè)接受捐贈(zèng)取得的材料，應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)外收入”科目。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • “應(yīng)交稅費(fèi)”科目

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第七章 企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2020年考試教材第143,144,145,146,147,148,149,150,151,152頁(yè)

  • “應(yīng)交稅費(fèi)”科目

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第七章 企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2020年考試教材第143,144,145,146,147,148,149,150,151,152頁(yè)

  • “應(yīng)交稅費(fèi)”科目

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第七章 企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2020年考試教材第143,144,145,146,147,148,149,150,151,152頁(yè)

  • “應(yīng)交稅費(fèi)”科目

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第七章 企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2020年考試教材第143,144,145,146,147,148,149,150,151,152頁(yè)

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