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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項選擇題

【2020考季】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月銷售貨物取得不含稅收入100000元，當(dāng)月外購材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額4500元，當(dāng)月預(yù)繳的增值稅稅額為5000元，則5月末該企業(yè)應(yīng)作的會計處理是（　　）。

A

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　　　　3500
　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）　　　　3500

B

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　　　　3500
　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）　　　　　3500

C

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）　　　　3500
　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　　　　3500

D

不需要作賬務(wù)處理

正確答案：

C  

試題解析

該企業(yè)5月份應(yīng)納增值稅稅額=100000×13%-4500=8500（元），當(dāng)月預(yù)繳增值稅5000元，需要補(bǔ)繳增值稅=8500-5000=3500（元）。月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅稅額自“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。會計分錄為：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • “應(yīng)交稅費”科目

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    知識點出處

    第七章 企業(yè)涉稅會計核算

    知識點頁碼

    2020年考試教材第143,144,145,146,147,148,149,150,151,152頁

  • “應(yīng)交稅費”科目

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