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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項選擇題

【2019考季】下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本、費用扣除的企業(yè)所得稅處理，正確的是（　?。?。

A
開發(fā)產(chǎn)品整體報廢或毀損的，其確認的凈損失不得在稅前扣除
B
因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可按高于實際成本的10%在稅前扣除
C
企業(yè)集團統(tǒng)一融資再分配給其他成員企業(yè)使用，發(fā)生的利息費用不得在稅前扣除
D
開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，折舊費用不得在稅前扣除

正確答案：

D  

試題解析

選項A，企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品整體報廢或毀損，其凈損失按規(guī)定審核確認后準予稅前扣除；選項B，因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可作為財產(chǎn)損失按規(guī)定稅前扣除；選項C，企業(yè)集團統(tǒng)一融資再分配給其他成員企業(yè)使用，滿足一定的條件，分攤的合理的利息準予稅前扣除。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品成本、費用扣除的稅務(wù)處理

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    知識點出處

    第一章 企業(yè)所得稅

    知識點頁碼

    2019年考試教材第57,58頁

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