【2021考季】甲白酒廠為增值稅一般納稅人，2021年4月將自產(chǎn)的一噸新型白酒用于職工食堂，已知：生產(chǎn)成本為20000元/噸，成本利潤率為10%；無同類白酒的銷售價格；白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/500克。則上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅（ ?。┰?/p>
正確答案：
納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。白酒的消費稅組成計稅價格=（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）=（20000+20000×10%+1×2000×0.5）÷（1-20%）=28750（元）。
應(yīng)納消費稅=組成計稅價格×比例稅率+消費稅定額稅=28750×20%+1×2000×0.5=6750（元）。
自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計算
知識點出處
第三章 消費稅
知識點頁碼
2021年考試教材第208,209,210頁
自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計算
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