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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

多項選擇題

【2019考季】某公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，消費稅稅率為20%。2019年6月銷售商品一批，售價為50000元，并沒收應(yīng)稅消費品包裝物押金565元。下列有關(guān)該事項的稅務(wù)處理中，表述正確的有（　?。?/p>

A
應(yīng)交增值稅銷項稅額為6500元
B
應(yīng)交增值稅銷項稅額為6565元
C
應(yīng)交消費稅稅額為10000元
D
應(yīng)交消費稅稅額為10100元
E
應(yīng)計入稅金及附加的金額為10000元

正確答案：

B  
D  

試題解析

沒收的包裝物押金，應(yīng)計入銷售額，計算繳納增值稅和消費稅。該項銷售應(yīng)計入應(yīng)交增值稅銷項稅額=50000×13%+565/1.13×13%=6565（元），應(yīng)交消費稅稅額和應(yīng)計入稅金及附加的金額=565/1.13×20%+50000×20%=10100（元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 消費稅

    展開

    知識點出處

    第十三章 流動負(fù)債

    知識點頁碼

    2019年考試教材第324,325,326,327頁

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