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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項選擇題

【2019考季】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。當(dāng)月銷售小汽車10輛，每輛售價15萬元（不含增值稅），貨款尚未收到，小汽車每輛成本10萬元。適用消費稅稅率為10%。下列說法中不正確的是（　?。?。

A
確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入150萬元
B
確認(rèn)主營業(yè)務(wù)成本100萬元
C
確認(rèn)應(yīng)交稅費19.5萬元
D
確認(rèn)稅金及附加15萬元

正確答案：

C  

試題解析

應(yīng)向購買方收取的增值稅稅額=15×10×13%=19.5（萬元），應(yīng)交消費稅=15×10×10%=15（萬元），所以應(yīng)交稅費=19.5+15=34.5（萬元）。
附會計分錄：
借：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　169.5
　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　 　　　　　　　　　　150
　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　 　　　　19.5
借：稅金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　15
　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅　　　　　　　　　　　　　　15
借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　 　　　100
　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　100

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 消費稅

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    知識點出處

    第十三章 流動負(fù)債

    知識點頁碼

    2019年考試教材第324,325,326,327頁

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