司庫的職能與目標(biāo)_2025年高級會計實務(wù)知識點

來源：東奧會計在線責(zé)編：zhangfan2025-03-13 13:30:38

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【所屬章節(jié)】第四章：企業(yè)投資、融資決策與集團資金管理

【知識點】司庫的職能與目標(biāo)

司庫的職能與目標(biāo)(★★)

1.司庫的職能

職能	含義	管理內(nèi)容
交易管理	是指現(xiàn)金交易和運營管理、資金流動管理	賬戶管理；監(jiān)管并完成支付、管理支付流程及支付時間；監(jiān)管托收流程，幫助資金集中和流動；協(xié)調(diào)合并和凈額結(jié)算支付流程，以提高效率；創(chuàng)建一個共享服務(wù)中心來優(yōu)化應(yīng)收（AR）、應(yīng)付（AP）流程，以支持財務(wù)控制；為現(xiàn)金流創(chuàng)建一個適當(dāng)?shù)念A(yù)測流程以確保進行更好的規(guī)劃和管理，協(xié)調(diào)各個業(yè)務(wù)單元和職能部門；核對賬目和現(xiàn)金流量；與貿(mào)易相關(guān)的交易的執(zhí)行，如信用證、銀行保函；現(xiàn)金流的結(jié)算與執(zhí)行、跨國交易
資產(chǎn)負(fù)債表和流動性管理	是指資產(chǎn)負(fù)債表、財務(wù)和組織內(nèi)的資金和資產(chǎn)的流動性管理以及如何進行資產(chǎn)融資	資產(chǎn)負(fù)債表；財務(wù)比率；營運資本管理（WCM）；營運和盈余現(xiàn)金；資本成本；信用評級；供應(yīng)鏈金融（SCF）；內(nèi)部銀行；現(xiàn)金池和流動性結(jié)構(gòu)；公司內(nèi)部融資和資本；股息
風(fēng)險管理	是指管理那些由于市場波動、信用惡化、運營問題、市場流動性和意外事故等引起的財務(wù)風(fēng)險	市場風(fēng)險（例如外匯風(fēng)險、利率風(fēng)險、商品風(fēng)險等）；信貸風(fēng)險（包括交易對手風(fēng)險和跨境風(fēng)險）；流動性風(fēng)險；運營風(fēng)險；意外事故風(fēng)險

2.司庫的目標(biāo)

司庫的核心價值通常定義為支持公司業(yè)務(wù)以增加企業(yè)價值，司庫的目標(biāo)可以界定為四個方面。

目標(biāo)	闡釋
降低融資費用和資本成本	應(yīng)當(dāng)尋找合適的資本來源、構(gòu)建恰當(dāng)?shù)馁Y本結(jié)構(gòu)、獲得合適的信用評級并且保持或者提高信用等級、使用更少的外部資本或者其他方式來尋求任何能夠降低現(xiàn)有資本成本的機會
為公司提供流動性	應(yīng)該識別流動性的正確來源（最好來自公司內(nèi)部）、降低對市場和外部資源的依賴、使企業(yè)具有移動現(xiàn)金的能力、提高企業(yè)現(xiàn)金的可見性、在要求的時間及地點按照要求的幣種和數(shù)量提供資金
改善經(jīng)營性現(xiàn)金流	一方面可以管理和改善總收入，將過?，F(xiàn)金進行投資、優(yōu)化資本使用和資產(chǎn)負(fù)債表，通過這些投資和資產(chǎn)負(fù)債表獲取最大價值；另一方面可以改善凈收入，通過提高流程效率、使用技術(shù)和恰當(dāng)?shù)哪Ｐ?、相關(guān)的銀行和會計結(jié)構(gòu)、為客戶量身定做的可用的產(chǎn)品和服務(wù)等方法來降低成本，提高效率，從內(nèi)部減少所需的資源
提高現(xiàn)金流和資產(chǎn)負(fù)債表的穩(wěn)定性	應(yīng)該通過最優(yōu)對沖方案和風(fēng)險管理、現(xiàn)金管理來減少波動性，提高財務(wù)穩(wěn)定性