我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系_2025年高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)點(diǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：zhangfan2025-02-19 11:36:31

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【所屬章節(jié)】第三章：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制

【知識(shí)點(diǎn)】我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系

我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系(★★)

我國在借鑒COSO內(nèi)部控制框架等理論的基礎(chǔ)上，充分考慮相關(guān)法律法規(guī)體系、公司治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)管理體制、風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)等具體情況、建立了一套統(tǒng)一、高質(zhì)量的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，并在實(shí)踐中不斷完善。

我國內(nèi)部控制規(guī)范體系由基本規(guī)范和配套指引構(gòu)成，配套指引包括18項(xiàng)應(yīng)用指引、1項(xiàng)評價(jià)指引和1項(xiàng)審計(jì)指引。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》主要內(nèi)容：一個(gè)定義、五大目標(biāo)、五大要素。

定義：是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的，旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。

目標(biāo)：合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、提高經(jīng)營效率和效果、促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

簡稱：合規(guī)、安全、報(bào)告、經(jīng)營、戰(zhàn)略。

五大要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。

我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》將內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)緊密結(jié)合，建立了以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系，并貫徹到配套指引中。同時(shí)，在控制目標(biāo)方面，既關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)、也關(guān)注合規(guī)、運(yùn)營和戰(zhàn)略目標(biāo)。