企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)_2021年《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》高頻考點(diǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：hnn2021-04-12 09:32:27

我們不能控制機(jī)遇，卻可以掌握自己。小編整理高級(jí)會(huì)計(jì)師《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》高頻考點(diǎn)——企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，一起來學(xué)習(xí)吧。日進(jìn)一步，積沙成塔！

總體戰(zhàn)略的具體類型_2021年《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》高頻考點(diǎn)

企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

1.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

①董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)承擔(dān)最終責(zé)任;

②經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，在實(shí)際操作中，可以授權(quán)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)組織實(shí)施;

③內(nèi)部評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)(內(nèi)部審計(jì)部門或其他專門機(jī)構(gòu))根據(jù)授權(quán)承擔(dān)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體組織實(shí)施任務(wù);

④各專業(yè)部門應(yīng)負(fù)責(zé)組織本部門的內(nèi)控自查、測(cè)試和評(píng)價(jià)工作;

⑤企業(yè)所屬單位應(yīng)逐級(jí)落實(shí)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)責(zé)任，開展內(nèi)控自查、測(cè)試和定期檢查評(píng)價(jià)。

2.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的原則

全面性原則	內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的各個(gè)方面進(jìn)行全面、系統(tǒng)和綜合的評(píng)價(jià)
重要性原則	內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的影響程度，確定需要重點(diǎn)評(píng)價(jià)的重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)與高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域
客觀性原則	內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)的行業(yè)環(huán)境、發(fā)展階段、經(jīng)營規(guī)模以及業(yè)務(wù)特點(diǎn)等經(jīng)營實(shí)際，準(zhǔn)確揭示經(jīng)營管理中的風(fēng)險(xiǎn)狀況，以事實(shí)為依據(jù)，如實(shí)地反映內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性，確保評(píng)價(jià)結(jié)果有充足且適當(dāng)?shù)淖C據(jù)支持

3.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的方法

企業(yè)在開展內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)工作的過程中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)評(píng)價(jià)內(nèi)容和被評(píng)價(jià)單位具體情況，綜合運(yùn)用個(gè)別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、穿行測(cè)試、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析等方法，廣泛收集被評(píng)價(jià)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù)。評(píng)價(jià)方法的選擇應(yīng)當(dāng)有利于保證證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

注：以上《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》學(xué)習(xí)內(nèi)容來自東奧教研團(tuán)隊(duì)

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

贊
+1 打印

上一篇：企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)_2021年《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》高頻考點(diǎn)

下一篇：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引_2021年《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》高頻考點(diǎn)