2025年高級會計師考試案例分析5月22日

來源：東奧會計在線責編：韓藝2025-05-22 09:52:40

高級會計師考試新一輪的備考已經(jīng)開始，考生們要提前學習。人生的旅程是一次不斷前行的征程，不要停下腳步。下面是高級會計師相關案例分析練習題，讓我們一起學習，一起做題吧！

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【案例分析題】

甲公司屬于制造類企業(yè)，以生產(chǎn)制造各種鋼鐵配件產(chǎn)品為核心，2024年末，甲公司召開經(jīng)營會議，會議相關內(nèi)容摘錄如下：

（1）規(guī)定在風險監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的已經(jīng)形成較大損失的重要事件應向上一級部門報告，重大事件應向公司管理層或董事會報告，對于特別重要的重大事件預警應建立應急處置機制。

（2）建立規(guī)范的公司治理結構和議事規(guī)則，明確董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的職責權限，規(guī)定由經(jīng)理層對內(nèi)部控制的設計與運行進行監(jiān)控。

（3）為有效應對經(jīng)濟增長整體放緩的風險，提高競爭優(yōu)勢，擬采取以下策略：①對本年度擬投資的所有與主業(yè)業(yè)務不相關的項目進行嚴格的事前評估，嚴禁投資資本回收期長、風險高的項目；②對行業(yè)環(huán)境沒有發(fā)生重大變化，利潤較好的產(chǎn)品，繼續(xù)保持現(xiàn)有的投入和產(chǎn)出規(guī)模；③加強生產(chǎn)環(huán)節(jié)的流程監(jiān)控，以降低不合格品的產(chǎn)出頻率、降低運營成本。

（4）聘請A會計師事務所為其提供內(nèi)部控制審計服務。A會計師事務所項目組發(fā)現(xiàn)甲公司高管層存在串通舞弊，虛增利潤的行為，該行為導致甲公司的財務報表存在重大錯報，達到了財務報告內(nèi)部控制重大缺陷的認定標準。

假設不考慮其他因素。

要求：

1.根據(jù)資料（1），指出其中體現(xiàn)的風險管理的流程。

2.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，針對資料（2），指出其中體現(xiàn)的內(nèi)部控制要素，并判斷其是否存在不當之處，簡要說明理由。

3.根據(jù)資料（3），逐項指出甲公司所采取的風險應對策略的具體類型，簡要說明理由。

4.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，針對資料（4），指出A會計師事務所應發(fā)表何種類型的審計意見，并說明理由。

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