2025年高級會計師考試案例分析5月4日

來源：東奧會計在線責編：韓藝2025-05-04 09:32:06

高級會計師考試備考正在進行中，每天進步一小步，未來的你將感謝現(xiàn)在不懈奮斗的自己。大家要堅持每日練習，日積月累，以求能在考試中考取一個滿意的成績！讓我們一起來做練習吧！

?相關閱讀：2025年高級會計師考試5月份案例分析匯總

【案例分析題】

甲公司主營電腦配件產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務，2024年末，甲公司就公司全面風險管理相關問題召開會議，會議相關內(nèi)容摘錄如下：

（1）風險管理部經(jīng)理：企業(yè)風險管理應覆蓋企業(yè)所有的風險類型、業(yè)務流程、操作環(huán)節(jié)和管理層級與環(huán)節(jié)。

（2）財務部經(jīng)理：從企業(yè)整體角度進行風險分析描述，只關注整個企業(yè)層面的組合風險即可。

（3）總經(jīng)理：①按照確定控制目標(或標準)，衡量控制結果，分析差異，采取補救或改善措施的程序執(zhí)行內(nèi)部控制；②審計委員負責審查企業(yè)內(nèi)部控制的設計，領導開展內(nèi)部控制自我評價，并對內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責。

（4）內(nèi)審部經(jīng)理：委托A會計師事務所為甲公司提供年度內(nèi)部控制審計服務。由于內(nèi)部控制審計是外部評價，因此注冊會計師在實施審計的過程中不可以利用企業(yè)內(nèi)部審計人員、內(nèi)部控制評價人員和其他相關人員的工作從而減少本應由注冊會計師執(zhí)行的工作，并應當對財務報告內(nèi)部控制有效性和非財務報告內(nèi)部控制有效性發(fā)表審計意見。

假定不考慮其他因素。

要求：

1.根據(jù)資料（1），指出風險管理部經(jīng)理的發(fā)言體現(xiàn)的風險管理原則。

2.根據(jù)資料（2），指出財務部經(jīng)理的發(fā)言是否存在不當之處，簡要說明理由。

3.根據(jù)資料（3），分別指出其是否存在不當之處，如存在不當之處，簡要說明理由。

4.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的要求，指出資料（4）中的不當之處，并簡要說明理由。

高級會計師案例分析