三、判斷題
1.個人收到保險賠款,不免征個人所得稅。( )
【答案】×
【東奧會計在線解析】保險賠款,免征個人所得稅。
2.因故退還的中國出口貨物,可退回已征收的出口關稅。( )
【答案】×
【東奧會計在線解析】因故退還的中國出口貨物,可以免征進口關稅,但已征收的出口關稅,不予退還。
3.農村居民經批準在戶口所在地按照規(guī)定標準占用耕地,建設自用住宅,可以免征耕地占用稅。( )
【答案】×
【東奧會計在線解析】農村居民經批準在戶口所在地按照規(guī)定標準占用耕地,建設自用住宅,可以按照當地的適用稅額標準“減半征收”耕地占用稅,不是免稅。
4.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網費征收增值稅。( )
【答案】√
5.稅務登記證允許轉借。( )
【答案】×
【東奧會計在線解析】稅務登記證件不得轉借、涂改、毀損、買賣或者偽造。
四、不定項選擇題
甲公司為居民企業(yè),2012年有關經營情況如下:
(1)產品銷售收入4700萬元,出租閑置辦公樓租金收入300萬元,到期企業(yè)債券利息收入35元,接受乙企業(yè)捐款原料10萬元,已計入營業(yè)外收入。
(2)繳納增值稅285萬元,營業(yè)稅15萬元,城市維護建設稅21萬元,教育費附加9萬元。
(3)業(yè)務招待費50萬元,廣告費和業(yè)務宣傳費合計780萬元。
(4)工資薪金200萬元,職工福利費28萬元,職工教育經費3萬元,工會經費6萬元。
已知:在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時,準予扣除的職工福利費、教育經費、工會經費分別不超過工資薪金總額的14%、2.5%、2%,準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費不超過當年銷售收入的15%,業(yè)務招待費按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過銷售收入的千分之五。
1.下列收入中,甲公司在計算2012年度企業(yè)所稅應納稅所得額時,應計入收入總額的是( )。
A辦公樓租金收入300萬元
B產品銷售收入4700萬元
C企業(yè)債券利息收入35萬元
D接受捐贈收入10萬元
【答案】ABCD
【東奧會計在線解析】上述收入均應計入收入總額征收企業(yè)所得稅。
2.下列稅費中,甲公司在計算2012年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時,準予扣除的是( )。
A.城市維護建設稅務21萬元
B.教育費附加9萬元
C.增值稅285萬元
D.營業(yè)稅15萬元
【答案】ABD
【東奧會計在線解析】企業(yè)繳納的增值稅不得在企業(yè)所得稅前扣除。
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責任編輯:娜寫年華
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