應(yīng)納增值稅稅額_2025年初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張夢(mèng)2025-02-06 10:33:44

初級(jí)會(huì)計(jì)考試備考正在進(jìn)行中，堅(jiān)持學(xué)習(xí)，一定會(huì)有所收獲！以下是為大家準(zhǔn)備的初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》應(yīng)納增值稅稅額相關(guān)習(xí)題，趕緊來做題練習(xí)吧！

初級(jí)會(huì)計(jì)師經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

【單選題】

甲公司專門從事稅務(wù)咨詢服務(wù)，是增值稅小規(guī)模納稅人。2024年12月，向乙公司（一般納稅人）提供咨詢服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款63.6萬元；向丙公司（小規(guī)模納稅人）提供咨詢服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款5.3萬元；購進(jìn)辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額1萬元，稅額0.13萬元。已知，甲公司減按1%征收率征收增值稅。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，有關(guān)甲公司2024年12月應(yīng)納增值稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（??）。

A．（63.6+5.3）÷（1+3%）×1%

B．（63.6+5.3）÷（1+1%）×1%

C．63.6÷（1+1%）×1%-0.13

D．（63.6+5.3）÷（1+3%）×1%-0.13

【答案】B

【解析】（1）小規(guī)模納稅人不存在抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的問題，選項(xiàng)CD先予排除；（2）不論向一般納稅人銷售，還是向小規(guī)模納稅人銷售，均應(yīng)征增值稅；（3）“減按1%征收率征收增值稅”對(duì)應(yīng)的計(jì)稅公式為“應(yīng)納稅額=含稅價(jià)款÷（1+1%）×1%”；因此，選項(xiàng)B正確。

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