2023年初級會計(jì)考試每日一練題庫匯總11.7
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【單選題】
甲公司為增值稅一般納稅人，2022年5月甲公司將生產(chǎn)的產(chǎn)品對外捐贈，該批商品的實(shí)際成本為100萬元，售價(jià)為200萬元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為26萬元，下列各項(xiàng)中關(guān)于甲公司對該項(xiàng)業(yè)務(wù)的會計(jì)處理正確的是( )。
A.借：營業(yè)外收入 226
貸：主營業(yè)務(wù)收入 200
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 26
B.借：營業(yè)外支出 126
貸：庫存商品 100
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 26
C.借：營業(yè)外支出 226
貸：主營業(yè)務(wù)收入 200
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 26
D.借：營業(yè)外支出 100
貸：庫存商品 100
【答案】B
【解析】自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈在會計(jì)處理上是不需要確認(rèn)收入的，僅僅需要將對外捐贈的產(chǎn)品按成本結(jié)轉(zhuǎn)至營業(yè)外支出中；而稅法上要求將其視同銷售，對應(yīng)的增值稅需按市場公允價(jià)作為計(jì)稅基礎(chǔ)。相關(guān)會計(jì)分錄如下：
借：營業(yè)外支出 126
貸：庫存商品 100
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 26
【單選題】
根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得的是( )。
A.作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬
B.作者將自己的文字作品手稿原件拍賣取得的所得
C.提供房屋使用權(quán)取得的所得
D.個人因其作品以圖書形式出版而取得的所得
【答案】B
【解析】(1)選項(xiàng)AD：屬于稿酬所得；(2)選項(xiàng)C：屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得。
從來不跌倒不算光彩，每次跌倒后能再站起來，才是最大的榮耀。備考初級會計(jì)考試的同學(xué)，大家如果在學(xué)習(xí)過程中遇到問題。可以跟著名師一起學(xué)>>
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