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一般納稅人應納稅額的計算

分享: 2015-8-4 13:29:12東奧會計在線字體:

  【答疑精選】《經濟法基礎》之一般納稅人應納稅額的計算

  【東奧小編】新一輪的預習備考即將起航,各位備考的學員,在學習的過程中,無論是做題還是看書,都會遇到一些不理解和弄不懂的地方,這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請教。同時,也可以在東奧論壇進行交流討論。


  答疑精選內容:《經濟法基礎》之一般納稅人應納稅額的計算

  不定項選擇題

  甲實木地板廠為增值稅一般納稅人,2014年4月從林業(yè)生產者手中收購一批原木用于生產實木地板,開具的農產品收購發(fā)票上注明價款80000元,甲實木地板廠委托某運輸公司(增值稅一般納稅人)將該批原木運回廠區(qū)倉庫,取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費5000元。則甲實木地板廠上述業(yè)務可以抵扣的進項稅額為( )元。

  A.9553.54

  B.10400

  C.10950

  D.11973.93

  【正確答案】:C

  【答案解析】:甲實木地板廠上述業(yè)務可以抵扣的進項稅額=80000×13%+5000×11%=10950(元)。


  【學員提問】

  運費增值稅為什么是11%,不是7%可以抵扣嗎?

  【東奧老師回答】

  尊敬的學員,您好:

  自2014年1月1日期,交通運輸業(yè)已全面營改增,增值稅稅率為11%,此后計算運輸費用的進項稅額時,不可以再用7%的扣除率計算抵扣。

  如果您還有不明白的地方,歡迎您繼續(xù)提問。

  祝您學習愉快!


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責任編輯:荼蘼

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