【答疑精選】《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》之稅前扣除項(xiàng)目

　　【東奧小編】新一輪的預(yù)習(xí)備考即將起航，各位備考的學(xué)員，在學(xué)習(xí)的過(guò)程中，無(wú)論是做題還是看書(shū)，都會(huì)遇到一些不理解和弄不懂的地方，這是大家可以通過(guò)東奧的答疑版塊向東奧的老師們請(qǐng)教。同時(shí)，也可以在東奧論壇進(jìn)行交流討論。

　　答疑精選內(nèi)容：《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》之稅前扣除項(xiàng)目

　　案例分析題

　　2013年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬(wàn)元，視同銷售收入400萬(wàn)元，債務(wù)重組收益100萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元。在本題中：(1)債務(wù)重組收益為營(yíng)業(yè)外收入，銷售(營(yíng)業(yè))收入=1200+400=1600(萬(wàn)元);(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=1600×5‰=8(萬(wàn)元);業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=20×60%=12(萬(wàn)元);(3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為8萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=20-8=12(萬(wàn)元)。

　　【正確答案】：2013年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬(wàn)元，視同銷售收入400萬(wàn)元，債務(wù)重組收益100萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元。在本題中：(1)債務(wù)重組收益為營(yíng)業(yè)外收入，銷售(營(yíng)業(yè))收入=1200+400=1600(萬(wàn)元);(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=1600×5‰=8(萬(wàn)元);業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=20×60%=12(萬(wàn)元);(3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為8萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=20-8=12(萬(wàn)元)。

　　【學(xué)員提問(wèn)】

　　債務(wù)重組收益和債務(wù)重組收入一樣嗎 書(shū)上230頁(yè)寫(xiě)的第9項(xiàng) 其他收入 都是計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的嗎？

　　【東奧老師回答】

　　尊敬的學(xué)員，您好：

　　債務(wù)重組收益和債務(wù)重組收入，都是計(jì)入其他收入的，但是注意其他收入只是在稅法上對(duì)企業(yè)所得稅收入總額的一個(gè)小歸類，不是說(shuō)其他收入都是在會(huì)計(jì)上計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，具體要看其他收入里各個(gè)都是什么收入。

　　其中的逾期未退包裝物押金收入，是隨著貨物計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或者其他業(yè)務(wù)收入的。其他的其他收入，一般計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

　　祝您學(xué)習(xí)愉快！

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