計提單位和個人社保費會計分錄
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計提單位和個人社保費會計分錄
一.繳納社保費
當(dāng)企業(yè)繳納社保費用時，會計分錄為：
借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(單位部分)
其他應(yīng)收款/其他應(yīng)付款——社會保險費(個人部分)(這部分是從職工工資中扣除的)
貸：銀行存款
二.計提社保費
企業(yè)按照權(quán)益發(fā)生原則，預(yù)先計提應(yīng)由單位承擔(dān)的社保費用，會計分錄為：
借：管理費用——社會保險費(單位部分)(根據(jù)員工歸屬部門也可能計入銷售費用、生產(chǎn)成本等對應(yīng)科目)
貸：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(單位部分)
三.發(fā)放工資時扣繳個人部分社保費
對于個人部分的社保費，一般會在發(fā)放工資時進行扣繳，并進行相應(yīng)的會計分錄。這一環(huán)節(jié)通常分為兩步：
1.計提工資時(此步驟可能不直接涉及社保費，但為扣繳社保費做準備)：
借：××費用(管理/銷售等)(根據(jù)員工所在部門確定)
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
2.發(fā)放工資并扣繳個人部分社保費時：
借：應(yīng)付職工薪酬——工資(應(yīng)發(fā)數(shù))
貸：其他應(yīng)收款/其他應(yīng)付款——社會保險費(個人部分)
銀行存款(實發(fā)數(shù)，即扣除社保費后的工資)國家規(guī)定計提標準的職工薪酬
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