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稅控盤服務(wù)費(fèi)會計分錄一般納稅人

來源：東奧會計在線責(zé)編：張夢 2025-05-06 14:06:42

精選回答

東奧初級會計職稱

2025-06-11 17:33:17

一般納稅人支付稅控盤服務(wù)費(fèi)時，會計分錄：

一.支付稅控盤服務(wù)費(fèi)時

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金等)

二.按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額時

借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸：管理費(fèi)用

例如，某一般納稅人支付稅控盤服務(wù)費(fèi)280元，會計分錄為：

支付時

借：管理費(fèi)用280

貸：銀行存款280

抵減增值稅應(yīng)納稅額時

借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(減免稅款)280

貸：管理費(fèi)用280

這樣處理的原因是，支付稅控盤服務(wù)費(fèi)時，先將其作為企業(yè)的管理費(fèi)用進(jìn)行核算。而當(dāng)按照規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額時，相當(dāng)于這部分費(fèi)用得到了國家的補(bǔ)償，所以要沖減之前計入的管理費(fèi)用，并且反映在增值稅的減免稅款中。

小規(guī)模納稅人支付稅控盤服務(wù)費(fèi)時的會計分錄如下：

一.支付稅控盤服務(wù)費(fèi)時

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金等)

二.按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額時

借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅

貸：管理費(fèi)用

例如，某小規(guī)模納稅人支付稅控盤服務(wù)費(fèi)280元，會計分錄為：

支付時

借：管理費(fèi)用280

貸：銀行存款280

抵減增值稅應(yīng)納稅額時

借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅280

貸：管理費(fèi)用280

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