小規(guī)模免稅收入的會計分錄
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小規(guī)模免稅收入的會計分錄
（一）增值稅免稅賬務(wù)處理
1.銷售收入
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
2.減免時
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸：營業(yè)外收入
（二）企業(yè)所得稅處理
免稅增值稅轉(zhuǎn)入收入：免稅部分（如其他收益或營業(yè)外收入）需計入應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。
應(yīng)交稅費(fèi)定義
應(yīng)交稅費(fèi)，是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等稅費(fèi)，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。
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