應(yīng)交增值稅怎么做賬務(wù)處理
精選回答
應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理主要包括：
一、確認(rèn)納稅義務(wù)：
首先，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍、稅率、稅收優(yōu)惠政策等因素，確定需要繳納增值稅的金額和稅率。
二、記賬處理：
1.當(dāng)企業(yè)采購(gòu)物資等時(shí)，按照應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額，借記“材料采購(gòu)”或“在途物資”、“原材料”、“庫(kù)存商品”等科目。同時(shí)，按照稅法規(guī)定可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”。然后，按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等科目。
2.銷售商品(提供勞務(wù))時(shí)，按照收入金額和應(yīng)收取的增值稅銷項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)收賬款”、“銀行存款”等科目。然后，按照稅法規(guī)定應(yīng)交納的增值稅銷項(xiàng)稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”。最后，按照確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入金額，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。
3.結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷等各個(gè)明細(xì)科目差額)時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”。
三、繳納稅款：
1.當(dāng)企業(yè)交納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目)，貸記“銀行存款”科目。
2.對(duì)于以前期間未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。
3.預(yù)繳增值稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。
四、記錄繳納情況：繳納稅款后，將款項(xiàng)入賬到“應(yīng)交稅金”賬戶中，并更新賬戶余額和相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表。同時(shí)，需要妥善保存發(fā)票、申報(bào)表、繳費(fèi)憑證等相關(guān)文件資料。
五、定期核對(duì)賬務(wù)記錄：企業(yè)應(yīng)定期對(duì)賬務(wù)記錄進(jìn)行核對(duì)，確保賬面數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。
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