跨月紅字發(fā)票賬務(wù)處理
精選回答
沖銷收入的賬務(wù)處理：
借：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
貸：應(yīng)收賬款等科目
沖銷成本的賬務(wù)處理：
借：庫存商品——某某產(chǎn)品
紅沖發(fā)票需要收回原發(fā)票嗎?
如果之前的藍字發(fā)票對方已經(jīng)認證入賬，那紅沖發(fā)票就不需要收回之前的藍字發(fā)票的。如果之前的藍字發(fā)票對方?jīng)]有認證入賬，那紅沖發(fā)票就需要收回之前的藍字發(fā)票。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改〈中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則〉的決定》(國家稅務(wù)總局令第37號)：第二十七條開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。
開具發(fā)票后，如發(fā)生銷售折讓的，必須在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開具銷售發(fā)票或取得對方有效證明后開具紅字發(fā)票。
若收回原發(fā)票開具了紅字并按正確金額的藍字發(fā)票的，需正確開具的把藍字發(fā)票聯(lián)給對方。
若開錯的是增值稅普通發(fā)票，直接開具負數(shù)增值稅普通發(fā)票沖紅處理即可。開具紅字發(fā)票不需要申請，但如果是開票有誤的，應(yīng)收回原發(fā)票全部聯(lián)次。
如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明，如發(fā)生銷售折讓的，必須在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票或取得對方有效證明后開具紅字發(fā)票。
紅字發(fā)票是符合作廢條件的(同時符合以下條件)發(fā)票，發(fā)票需注明作廢，開票軟件內(nèi)也許同步注明作廢。
1.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月。
2.銷售方未抄稅并且未記賬。
3.購買方未認證或者認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。
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