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遞延所得稅的會計處理怎么做

來源：東奧會計在線 責(zé)編：梁媛 2021-09-29 11:31:24

精選回答

東奧初級會計職稱

2024-05-21 22:22:34

遞延所得稅的會計處理怎么做

遞延所得稅的會計處理

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：商譽(yù)

       資本公積

       其他綜合收益

       盈余公積/利潤分配——未分配利潤

所得稅費用

借：其他綜合收益

       盈余公積/利潤分配——未分配利潤

       資本公積

       所得稅費用

       商譽(yù)

貸：遞延所得稅負(fù)債

應(yīng)納稅暫時性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時性差異，在其產(chǎn)生當(dāng)期應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。

可抵扣暫時性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時性差異。在可抵扣暫時性差異產(chǎn)生當(dāng)期，符合確認(rèn)條件時，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。

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