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交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理是什么？

來源：東奧會計(jì)在線 責(zé)編：梁媛 2021-09-17 11:12:02

精選回答

東奧初級會計(jì)職稱

2024-05-21 22:26:25

交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理是什么

交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理

取得交易性金融資產(chǎn)的會計(jì)分錄

借：交易性金融資產(chǎn)——成本

       應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

       投資收益(交易費(fèi)用)

貸：銀行存款

反映公允價(jià)值的變動會計(jì)分錄

升值：

借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動

貸：公允價(jià)值變動損益

貶值：

借：公允價(jià)值變動損益

貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動

投資收益會計(jì)分錄

借：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息(雙面)

貸：投資收益

借：銀行存款

貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

處置時(shí)會計(jì)分錄

借：銀行存款(價(jià)款扣除手續(xù)費(fèi))

貸：交易性金融資產(chǎn)——成本

                              ——公允價(jià)值變動(可借可貸)

投資收益(可借可貸)

同時(shí)：(該項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)不影響營業(yè)利潤或利潤總額)

借：公允價(jià)值變動損益

貸：投資收益

或反之

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